L'ABC della previdenza: i lavoratori parasubordinati

Alla ricerca di un lavoro

Professioni e calcolo della pensione, in che modo funziona la Gestione Separata INPS? Tutte le informazioni previdenziali utili ai lavoratori parasubordinati

 

CONTRIBUTI OBBLIGATORI (quanto costa la pensione)

Il sistema pensionistico dei cosiddetti lavoratori parasubordinati, i collaboratori iscritti alla cosiddetta Gestione Separata INPS, è finanziato attraverso un prelievo contributivo rapportato ai compensi ricevuti, dichiarati ai fini IRPEF.

 

Aliquota contributiva

L’aliquota contributiva è fissata in misura pari al:

  • 33%, per parasubordinati (collaboratori e figure assimilate) e associati in partecipazione iscritti in via esclusiva alla Gestione Separata, non assicurati obbligatoriamente ad altra gestione né pensionati; 
     
  • 25%, per professionisti (lavoratori autonomi) titolari di partita IVA iscritti alla Gestione Separata, non assicurati obbligatoriamente ad altra gestione né pensionati;
     
  • 24% per parasubordinati (collaboratori e figure assimilate) e professionisti (lavoratori autonomi) titolari di partita IVA già assicurati obbligatoriamente ad altra Gestione o pensionati. 

I soggetti parasubordinati e i professionisti non iscritti ad altro fondo previdenziale obbligatorio né titolari di pensione sono inoltre soggetti a un’aliquota addizionale dello 0,72%, non di computo della pensione, per finanziare le tutele assistenziali come malattia, maternità e assegni al nucleo familiare. Aliquota addizionale che, dall’1 luglio 2017, è stata ulteriormente maggiorata dello 0,51% destinato a finanziare la stabilizzazione della DIS-COLL, l'indennità di disoccupazione per i collaboratori coordinati e continuativi che vi sono assoggettati (per coloro che non sono assoggettati alla DIS-COLL rimane soltanto l’addizionale dello 0,72%).  

La contribuzione – dovuta entro il medesimo massimale imponibile stabilito per i lavoratori privi di anzianità contributiva alla data del 31 dicembre 1995 (pari per l’anno 2021 a 103.055 euro) - è ripartita nella misura di 2/3 a carico del committente e 1/3 a carico del collaboratore. Nel caso di professionisti l’onere è tutto a carico degli stessi.


Accredito annuo

I contributi pensionistici dei parasubordinati vengono accreditati per tutti i mesi relativi a ciascun anno solare, a condizione che sia stata versata una contribuzione annua non inferiore a quella calcolata sul minimale di reddito stabilito per gli esercenti attività commerciale. In caso di contribuzione annua inferiore a detto importo, i mesi sono ridotti in proporzione alla somma versata e sono accreditati, continuativamente, a partire dal mese di gennaio.

Per l'anno 2021, considerato che il minimale di reddito previsto per i commercianti risulta pari a 15.953,00 euro, con contribuzione annua del 34,23% (5.460,71 euro di cui 5.264,52 per IVS), l'accredito contributivo (almeno un mese) si realizza se è stato versato un contributo pari ad almeno 455 euro (5.460,71/12 mesi). Per gli iscritti per i quali il calcolo della contribuzione avviene con l’aliquota del 24%, l’accredito dell’intero anno si realizza con un contributo di 3.828,72 euro. 
 

La contribuzione 2021 

Lavoratori parasubordinati: la contribuzione 2021


I titolari di partita IVA (detti anche freelance) per il triennio 2014-2016 hanno goduto di uno sconto particolare (27,72%). A partire dal 2017 l’aliquota viene ridotta definitivamente al 25,72% (25% fondo pensioni, più 0,72% di aliquota aggiuntiva per coperture assistenziali). Il contributo è interamente a loro carico, con possibilità di recuperare in fattura il 4%. 


 

TRATTAMENTI PENSIONISTICI

Il diritto alle prestazioni pensionistiche è subordinato alle condizioni che in via generale sono il verificarsi dell'evento protetto (ad esempio il compimento di una determinata età) e il possesso da parte dell'assicurato di determinati requisiti contributivi e assicurativi.


La pensione ordinaria

Per i lavoratori parasubordinati è prevista la pensione ordinaria vecchiaia determinata con il nuovo sistema di calcolo.

I requisiti per ottenerla sono, in alternativa, i seguenti:

  • 67 anni di età per uomini e donne e almeno 20 anni di anzianità contributiva, oppure
     
  • almeno 71 anni di età per entrambi i sessi e minimo 5 anni di anzianità contributiva (non vale la contribuzione figurativa)


Condizione
Affinché venga riconosciuta la pensione a 67 anni di età, l’importo del trattamento non deve risultare inferiore a 1,5 volte l’ammontare annuo dell’assegno sociale INPS (limite fissato a 690,42 euro mensili nel 2021). Si prescinde da quest’ultima condizione (1,5 volte l’assegno sociale), nel senso che la pensione viene comunque messa in pagamento, all’età di 71 anni ed oltre, in presenza di un minimo di 5 anni di contribuzione effettiva (non valgono i contributi figurativi).



Trattamento anticipato

Per i lavoratori parasubordinati è possibile anticipare il pensionamento, in presenza dei seguenti requisiti:

  • 64 anni di età (sia per le donne che per gli uomini) e almeno 20 anni di anzianità contributiva (contribuzione effettiva);
     
  • cessazione di eventuale rapporto di lavoro subordinato in atto.


Condizione
Affinché venga riconosciuta la pensione, l’importo del trattamento non deve risultare inferiore a 2,8 volte l’ammontare annuo dell’assegno sociale INPS (limite pari a 1.288,78 euro mensili del 2021). Tale importo è indicizzato in funzione del PIL nominale.

Attenzione! Questa possibilità non preclude quella della pensione anticipata (ex pensione di anzianità), conseguibile – a prescindere dall’età anagrafica – a patto di aver versato per il 2021: 

  • 42 anni e 10 mesi di contributi per gli uomini;
     
  • 41 anni e 10 mesi di contributi per le donne. 

 


Quota 100

Si tratta di un’opzione introdotta dal decreto legge 4/2019 che consente di accedere alla pensione con 62 anni di età e 38 di contributi; la misura ha carattere sperimentale e la sua validità si estende pertanto a tutti i lavoratori (dipendenti, autonomi e iscritti alla Gestione separata INPS) che matureranno i requisiti entro il 31 dicembre 2021. 

Attenzione! Per esercitare questa possibilità, è necessario possedere contemporaneamente entrambi i requisiti minimi.  A proposito del requisito contributivo, occorre inoltre si ritiene valida la contribuzione a qualsiasi titolo accreditata in favore dell’assicurativo, fermo restando – così come precisato anche dalla circolare INPS 11/2019 -  il possesso di almeno 35 anni di contribuzione effettiva, al netto di periodi di malattia, disoccupazione e/o prestazioni equivalenti. 

La domanda può essere presentata una volta maturati i requisiti (anche nel 2022, se raggiunti entro il 31 dicembre dell’anno precedente), mentre la prestazione decorre 3 mesi dopo la maturazione del diritto per effetto della finestra trimestrale prevista. Per quanto riguarda la misura della pensione, va precisato che l’importo non subisce nel calcolo alcuna penalizzazione, pur verosimilmente meno generoso di quello di un’ipotetica pensione anticipata per effetto sia del minor numero di anni di contribuzione sia di un coefficiente di trasformazione più basso

Attenzione! Chi andrà in pensione con Quota 100 non potrà percepire redditi da lavoro dipendente o autonomo fino al raggiungimento dell’età prevista per la pensione di vecchiaia (attualmente, 67 anni): all’assoluto divieto di cumulo durante il periodo di anticipo – pena la sospensione della pensione stessa – è comunque prevista una deroga per il lavoro autonomo occasionale entro il limite annuale di 5.000 euro lordi annui. Così come chiarito da INPS con il messaggio n. 54/2020, chi richiede la pensione in Quota 100 deve dichiarare l’assenza o meno di redditi incumulabili, mediante la presentazione del modello AP140 in fase di domanda di pensione. Coloro che sono già titolari di pensione in Quota 100 devono, invece, presentare il modello AP139 per dichiarare a preventivo o a consuntivo la percezione di redditi cumulabili o incumulabili con la pensione in Quota 100.

 

TRATTAMENTI DI INVALIDITÀ

Sono previsti due distinte prestazioni: l’assegno di invalidità e la pensione di inabilità.



Assegno d'invalidità

Si considera invalido l'assicurato la cui capacità di lavoro in occupazioni confacenti alle sue attitudini sia ridotta a meno di 1/3, in modo permanente, a causa di infermità o difetto fisico o mentale.

L’assegno ha carattere temporaneo: viene infatti accordato solo per un triennio, suscettibile di riconferma sempre che il soggetto risulti ancora invalido. Alla scadenza del triennio, per ottenerne la conferma il titolare di assegno è tenuto a presentare apposita domanda. Dopo tre riconoscimenti consecutivi l’assegno è confermato automaticamente e cioè indipendentemente dalla domanda dell’interessato. Al compimento dell'età pensionabile per la vecchiaia, sempre che ricorrano i relativi requisiti di contribuzione, l'assegno di invalidità si trasforma d'ufficio in pensione di vecchiaia.

L’assegno d’invalidità è ridotto proporzionalmente all’entità dei redditi, conseguiti per attività lavorativa. In altri termini, all’invalido che continua a svolgere attività lavorativa e realizza una somma superiore a 4 volte il trattamento minimo Inps, l’assegno viene ridotto del 25%. Se il reddito supera invece 5 volte l’ammontare annuo del minimo, la riduzione sale al 50%.

Prestazioni di invalidità e regime di cumulo 

Lavoratori parasubordinati: invalidi e cumulo redditi

*Si tratta di reddito da lavoro dipendente, autonomo o d’impresa

Il trattamento minimo INPS per il 2021 è pari a 6.702,54 euro annui, vale a dire 515,58 euro mensili. 



Pensione d’inabilità

Si considera inabile, ai fini del conseguimento del diritto a pensione, l'assicurato che a causa di infermità o difetto fisico o mentale, si trovi nell'assoluta e permanente impossibilità di svolgere qualsiasi attività lavorativa.

La pensione di inabilità è costituita dal trattamento effettivamente maturato sulla base della contribuzione versata, maggiorato di una quota pari a quella che l’inabile avrebbe maturato se avesse continuato a lavorare sino all’età di 60 anni (uomini e donne). L’anzianità contributiva da considerare non può comunque superare i 40 anni.

Requisito contributivo
Ai fini del perfezionamento del diritto all'assegno di invalidità e alla pensione di inabilità è richiesto il possesso dei seguenti requisiti di contribuzione: almeno 5 anni di contribuzione (260 contributi settimanali), di cui almeno 3 anni versati nel quinquennio precedente la presentazione della domanda. 

 

 

LA PENSIONE AI SUPERSTITI 

Il diritto alla pensione in favore dei superstiti sorge in caso di decesso del pensionato oppure del lavoratore in attività, a condizione che quest'ultimo, al momento del decesso, possa far valere almeno 15 anni di contribuzione, ovvero 5 anni, di cui almeno 3 versati nel quinquennio precedente la data della morte.

Aventi diritto
I superstiti beneficiari possono classificarsi in tre gruppi: il coniuge e i figli (minorenni, maggiorenni studenti sino a 21 anni e universitari sino a 26 anni, ovvero inabili e a carico del genitore defunto), i genitori, i fratelli e le sorelle (in mancanza di coniuge e figli).

Quote spettanti
La misura della pensione è stabilita in una quota dell’intero importo del trattamento già liquidato al lavoratore o che a lui sarebbe spettato. Le quote sono le seguenti: coniuge solo: 60%; coniuge e un figlio: 80%; coniuge e due o più figli: 100%. Qualora abbiano diritto a pensione soltanto i figli, ovvero i genitori o i fratelli o sorelle, le aliquote sono le seguenti: un figlio: 70%; due figli: 80%; tre o più figli:100%; un genitore: 15 %; due genitori: 30%; un fratello o sorella: 15%. La pensione ai superstiti non può, in alcun caso, risultare superiore all’intero ammontare della rendita della quale risultava titolare, o che sarebbe spettata al lavoratore deceduto.

Se il superstite possiede redditi
La pensione attribuita ai superstiti, qualora il beneficiario faccia parte di un nucleo familiare dove non vi siano figli minori, studenti o inabili, è corrisposta nella misura ridotta: al 75%, in presenza di redditi imponibili IRPEF (escluso quello della casa di abitazione) d’importo annuo superiore a 3 volte il trattamento minimo INPS; al 60%, in presenza di redditi  d’importo annuo superiore a 4  volte il trattamento minimo; al 50%, in presenza di redditi imponibili Irpef d’importo annuo superiore a 5  volte il trattamento minimo INPS (legge 335/95).

Cumulo tra reddito e pensione ai superstiti 

Cumulo tra reddito e pensione di superstiti 2021

Il trattamento minimo INPS per il 2021 è pari a 6.702,54 euro annui, vale a dire 515,58 euro mensili. 
 

 

DECORRENZA DELLE PENSIONI

La pensione di vecchiaia decorre dal mese successivo a quello in cui si maturano i requisiti richiesti per il diritto. La pensione anticipata (e di anzianità) decorrono, dal 2019, tre mesi dopo il compimento dei requisiti, con la cosiddetta “finestra mobile”. L’assegno di invalidità e la pensione di inabilità decorrono dal mese successivo a quello della relativa domanda.  La pensione ai superstiti è fissata al mese successivo alla data del decesso del dante causa.

 

 

MISURA DELLA PENSIONE

Il sistema di calcolo della pensione è esclusivamente contributivo, il medesimo criterio stabilito per i lavoratori dipendenti assunti dopo l’1 gennaio 1996.

Il sistema contributivo funziona ad accumulo. Il lavoratore provvede, con il concorso dell'azienda, ad accantonare annualmente il 33% del proprio stipendio. Il capitale versato produce una sorta di interesse composto, a un tasso legato alla dinamica quinquennale del PIL (il Prodotto Interno Lordo) e all'inflazione.

Alla data del pensionamento al montante contributivo, ossia la somma rivalutata dei versamenti effettuati, si applica un coefficiente di conversione che cresce con l’aumentare dell’età. Con riferimento al 2021, ad esempio, il coefficiente è pari al 4,515%, per chi chiede la rendita a 60 anni, sale al 5,220% per chi resiste fino a 65 anni e al 6,215% se si decide di arrivare fino a 70 anni. A partire dal 2019, i coefficienti di trasformazione sono rivisti ogni due anni - in precedenza lo erano ogni 3 - sulla base della evoluzione degli andamenti demografici (speranza di vita). 

Per le pensioni liquidate a soggetti di età inferiore a 57 anni (pensione di inabilità e pensione ai superstiti) si applica il coefficiente di trasformazione previsto per coloro che hanno compiuto i 57 anni.

        Confronto fra i vecchi coefficienti di trasformazione e i nuovi validi a partire dal 2021

Confronto fra i vecchi coefficienti di trasformazione e i nuovi validi a partire dal 2021

Per le pensioni liquidate sulla base del criterio contributivo, le disposizioni sull'integrazione al minimo non trovano applicazione.

 

Rivalutazione delle pensioni 

Il decreto 16 novembre 2020 del Ministero dell’Economia e delle Finanze ha fissato il tasso di adeguamento all’inflazione dei trattamenti pensionistici erogati nel 2020 rispetto al 2019 e, in via previsionale, la misura dell’inflazione da applicare dal 2021 rispetto al 2020. La manovra per il 2020 è tuttavia nuovamente intervenuta sul tema prevedendo sia per il 2020 stesso sia per il 2021. Il tasso previsionale da applicare dall'1 gennaio 2021 rispetto al 2020 è pari allo 0% dal momento che in realtà è stato registrato in negativo dello 0,3%, ma il valore non può risultare inferiore a zero.

In tabella, le principali variazioni previste per il 2021, tenendo conto che il Trattamento Minimo per il 2021 sarà pari a 515,58 euro mensili. 

Rivalutazione delle pensioni 2021

Gli assegni subiranno un conguaglio a credito dello 0,1% rispetto all'importo in godimento al 31 dicembre 2019 e, nel mese di gennaio 2021, viene riconosciuta una tantum per recuperare la minore indicizzazione riconosciuta provvisoriamente a inizio anno rispetto al dato definitivo certificato. 

 


LE NOVITÀ 2021

La Legge di Bilancio per il 2021 è nuovamente intervenuta sulla materia previdenziale, estendendo anche all’anno in corso alcuni istituti - come APE sociale e opzione donna - già prorogati per il 2020 dalla precedente manovra economico-finanziaria. Si descrivono quindi sinteticamente di seguito alcune delle principali novità introdotte dalla legge 178/2020.

Per ulteriori approfondimenti si rimanda alle schede Wikiprevidenza dedicate. 

 

Proroga dell'APE Sociale

Confermata anche per il 2021 la possibilità di ricorrere all’anticipo pensionistico mediante APE sociale, sociale della quale vengono sostanzialmente conservate anche le principali caratteristiche.

In particolare, l’APE sociale permette a specifiche categorie di lavoratori individuate dalla legge di ottenere, una volta raggiunti i 63 anni di età e i 30 anni di contributi (36 per gli addetti alle mansioni gravose; previsto invece uno sconto fino a 2 anni per le lavoratrici madre), una sorta di assegno ponte fino alla maturazione dei requisiti necessari alla pensione di vecchiaia. Nel concreto, si traduce quindi in una sorta di sussidio di accompagnamento alla pensione – conditio sine qua non è ovviamente la non titolarità di alcuna pensione diretta – erogato dallo Stato a soggetti che si trovano in condizioni di particolare bisogno (disoccupati, caregiver, invalidi civili e addetti a mansioni gravose) così come individuati dalla legge.

 

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